Einkommensteuergesetz 1988 (EStG 1988) Fundstelle

1. TEIL

§ 1.

Persönliche Steuerpflicht

2. TEIL
SACHLICHE STEUERPFLICHT

1. ABSCHNITT

§ 2.

Einkunftsarten, Einkünfte, Einkommen

2. ABSCHNITT

§ 3.

Steuerbefreiungen

3. ABSCHNITT

§ 4.

Gewinn

(Anm.:

§ 4a. Freigebige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen (Spendenbegünstigung)

§ 4b.

Zuwendungen zur Vermögensausstattung

§ 4c.

Zuwendungen an die Innovationsstiftung für Bildung

§ 4d.

Betriebliche Privatstiftungen)

§ 5.

Gewinn der protokollierten Gewerbetreibenden (Anm.: Gewinn der rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden)

§ 6.

Bewertung

§ 7.

Absetzung für Abnutzung

(Anm.:

§ 7a. Vorzeitige Absetzung für Abnutzung)

§ 8.

Sonderformen der Absetzung für Abnutzung

§ 9.

Investitionsrücklage (steuerfreier Betrag) (Anm.: Rückstellungen)

§ 10.

Investitionsfreibetrag (Anm.: Gewinnfreibetrag)

(Anm.:

§ 10a. bis § 10c. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 10/2022

§ 11.

Investitionsfreibetrag

Anm.:

§ 11a. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 10/2022)

§ 12.

Übertragung stiller Reserven, Übertragungsrücklage und steuerfreier Betrag

§ 13.

Geringwertige Wirtschaftsgüter

§ 14.

Vorsorge für Abfertigungen und Pensionen (Anm.: Vorsorge für Abfertigungen, Pensionen und Jubiläumsgelder)

4. ABSCHNITT
Überschuß der Einnahmen über die Werbungskosten

§ 15.

Einnahmen

§ 16.

Werbungskosten

5. ABSCHNITT

§ 17.

Durchschnittssätze

6. ABSCHNITT

§ 18.

Sonderausgaben

7. ABSCHNITT

§ 19.

Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben

8. ABSCHNITT

§ 20.

Nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben

9. ABSCHNITT
Die einzelnen Einkunftsarten

§ 21.

Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 3 Z 1)

§ 22.

Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 2)

§ 23.

Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 3 Z 3)

(Anm.:

§ 23a. Verluste bei kapitalistischen Mitunternehmern mit beschränkter Haftung)

§ 24.

Veräußerungsgewinne

§ 25.

Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 4)

§ 26.

Leistungen des Arbeitgebers, die nicht unter die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit fallen

§ 27.

Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 3 Z 5) (Anm.: Einkünfte aus Kapitalvermögen)

(Anm.:

§ 27a. Besonderer Steuersatz und Bemessungsgrundlage für Einkünfte aus Kapitalvermögen

§27b.

Einkünfte aus Kryptowährungen)

§ 28.

Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 3 Z 6) (Anm.: Vermietung und Verpachtung)

§ 29.

Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 3 Z 7)

§ 30.

Spekulationsgeschäfte (Anm.: Private Grundstücksveräußerungen)

(Anm.:

§ 30a. Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Grundstücksveräußerungen

§ 30b.

Immobilienertragsteuer

§ 30c.

Mitteilung und Selbstberechnung der Immobilienertragsteuer durch Parteienvertreter)

§ 31.

Veräußerung bestimmter Beteiligungen (Anm.: Spekulationsgeschäfte)

§ 32.

Gemeinsame Vorschriften

3. TEIL
TARIF

§ 33.

Steuersätze und Steuerabsetzbeträge

(Anm.:

§ 33a. Inflationsanpassung)

§ 34.

Außergewöhnliche Belastung

§ 35.

Behinderte

§ 36.

Sanierungsgewinn (Anm.: Steuerfestsetzung bei Schulderlass im Rahmen eines Insolvenzverfahrens)

§ 37.

Ermäßigte Steuersätze (Anm.: Ermäßigung der Progression, Sondergewinne)

§ 38.

Verwertung von Patentrechten

4. TEIL
VERANLAGUNG

§ 39.

Allgemeine Veranlagung und Veranlagungszeitraum

§ 40.

Kinderzuschläge zum Alleinverdienerabsetzbetrag (Anm.: Erstattung von Absetzbeträgen in der Veranlagung)

§ 41.

Veranlagung von lohnsteuerpflichtigen Einkünften

§ 42.

Steuererklärungspflicht

§ 43.

Steuererklärung bei gesonderter Feststellung der Einkünfte (Anm.: Steuererklärung bei Feststellung von Einkünften)

§ 44.

Form der Steuererklärungen

§ 45.

Vorauszahlungen

§ 46.

Abschlußzahlungen

5. TEIL
STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN (LOHNSTEUER)

§ 47.

Arbeitgeber, Arbeitnehmer

§ 48.

Barzahlungsverbot von Arbeitslohn in der Bauwirtschaft (Anm.: Barzahlungsverbot von Arbeitslohn in der Bauwirtschaft)

§ 49.

Verpflichtung der Gemeinde

§ 50.

Kennzeichnung der Lohnsteuerkarten

§ 51.

Aushändigung der Lohnsteuerkarten

§ 52.

Antrag des Arbeitnehmers auf Ausschreibung einer Lohnsteuerkarte

§ 53.

Nachträgliche Ausschreibung von Lohnsteuerkarten

§ 54.

Mehrere Lohnsteuerkarten

§ 55.

Verlust der Lohnsteuerkarte

§ 56.

Verbot privater Änderungen

§ 57.

Steuerabsetzbeträge

§ 58.

Änderung des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Vermerkes von Kindern (§ 106) (Anm.: Änderungen des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Alleinerzieherabsetzbetrages)

§ 59.

Wirksamkeitsbeginn von Änderungen oder Ergänzungen der Lohnsteuerkarte

§ 60.

Vermerk in der Haushaltsliste

§ 61.

Sicherung der Durchführung der §§ 49 bis 60

§ 62.

Berücksichtigung besonderer Verhältnisse

(Anm.:

§ 62a.)

§ 63.

Freibetragsbescheid

§ 64.

Berücksichtigung des Freibetragsbescheides

§ 65.

Mitteilungspflicht des Arbeitnehmers

§ 66.

Lohnsteuertarif

§ 67.

Sonstige Bezüge

(Anm.:

§ 67a. Start Up-Mitarbeiterbeteiligung)

§ 68.

Besteuerung bestimmter Zulagen und Zuschläge

§ 69.

Vorübergehend beschäftigte Arbeitnehmer (Anm.: Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen)

§ 70.

Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer

§ 71.

Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern

§ 72.

Jahresausgleich

§ 73.

Durchführung des Jahresausgleichs

§ 74.

Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und des Freibetragsbescheides (Anm.: Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und der Mitteilung gemäß § 63)

§ 75.

Nichtvorlage der Lohnsteuerkarte

§ 76.

Lohnkonto

§ 77.

Lohnzahlungszeitraum

§ 78.

Einbehaltung der Lohnsteuer

§ 79.

Abfuhr der Lohnsteuer

§ 80.

Lohnsteueranmeldung

§ 81.

Betriebsstätte

§ 82.

Haftung

(Anm.:

§ 82a. Haftung bei Beauftragung zur Erbringung von Bauleistungen)

§ 83.

Steuerschuldner

§ 84.

Lohnzettel

(Anm.:

§ 84a. Lohnbescheinigung)

§ 85.

Körperschaften des öffentlichen Rechts

§ 86.

Außenprüfung (Anm.: Lohnsteuerprüfung)

§ 87.

Verpflichtung der Arbeitgeber

§ 88.

Verpflichtung der Arbeitnehmer

§ 89.

Mitwirkung der Versicherungsträger (Anm.: Mitwirkung von Versicherungsträgern und anderen Institutionen)

§ 90.

Auskunftspflicht der Behörde

§ 91.

Arbeitnehmer ohne inländischen Wohnsitz

§ 92.

Auslandsbeamte

6. TEIL
STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (KAPITALERTRAGSTEUER)
(Anm.: KAPITALERTRAGSTEUER)

§ 93.

Steuerabzugspflichtige Kapitalerträge (Anm.: Abzugspflicht)

§ 94.

Befreiung von der Kapitalertragsteuer (Anm.: Ausnahmen von der Abzugspflicht)

(Anm.:

§ 94a. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 111/2010)

§ 95.

Höhe und Einbehaltung der Kapitalertragsteuer (Anm.: Schuldner und Abzugsverpflichteter)

§ 96.

Abfuhr der Kapitalertragsteuer

§ 97.

Überwachung des Steuerabzuges (Anm.: Steuerabgeltung)

7. TEIL
BESTEUERUNG BEI BESCHRÄNKTER STEUERPFLICHT

§ 98.

Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht

§ 99.

Steuerabzug in besonderen Fällen

(Anm.:

§ 99a. Befreiung vom Steuerabzug)

§ 100.

Höhe und Einbehaltung der Steuer

§ 101.

Abfuhr der Abzugsteuer

§ 102.

Veranlagung beschränkt Steuerpflichtiger

8. TEIL
SONDERVORSCHRIFTEN

§ 103.

Zuzugsbegünstigung

§ 104.

Landarbeiterfreibetrag (Anm.: Kinderzuschlag)

§ 105.

Inhaber von Amtsbescheinigungen und Opferausweisen

§ 106.

Kinder (Anm.: Kinder, (Ehe)Partnerschaften)

(Anm.:

§ 106a. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 62/2018)

§ 107.

Mietzinsbeihilfen (Anm.: Steuerabzug bei Einkünften aus Anlass der Einräumung von Leitungsrechten)

§ 108.

Bausparen

(Anm.:

§ 108a. Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge

§ 108b.

Pensionszusatzversicherung, prämienbegünstigter Pensionsinvestmentfonds

§ 108c.

Forschungsprämien

§ 108d.

Befristete Sonderprämien für die katastrophenbedingte Ersatzbeschaffung von Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern

§ 108e.

Befristete Investitionszuwachsprämie

§ 108f.

Lehrlingsausbildungsprämie

§ 108g.

Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge

§ 108h.

Einrichtungen der Zukunftsvorsorge

§ 108i.

Verfügung des Steuerpflichtigen über Ansprüche)

§ 109.

Verrechnung von Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen (Anm.: Verrechnung von Kinderabsetzbeträgen, Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen)

(Anm.:

§ 109a.

§ 109b.

Mitteilung bei Auslandszahlungen)

§ 110.

Verweisungen auf andere Bundesgesetze

9. TEIL
ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN

§ 111.

Verweisungen anderer Bundesgesetze

§ 112.

Weitergeltung von Bestimmungen des EStG 1972

(Anm.:

§ 112a.)

§ 113.

Bewertung

§ 114.

Absetzung für Abnutzung

§ 115.

Vorzeitige Abschreibung

§ 116.

Rücklagen, steuerfreie Beträge, Rückstellungen

§ 117.

Sonderausgaben

(Anm.:

§ 117a.)

§ 118.

Veräußerungsgewinne, Stille Reserven

§ 119.

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Anm.: Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Vermietung und Verpachtung)

§ 120.

Sonstige Einkünfte

§ 121.

Vorauszahlungen

§ 122.

Lohnsteuerverfahren

§ 123.

Kapitalertragsteuer

§ 124.

Pensionskassen (Anm.: Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen)

(Anm.:

§ 124a.

§ 124b.)

10. TEIL
SCHLUSSBESTIMMUNGEN

§ 125.

Zeitlicher Geltungsbereich

§ 126.

Vollziehung

(Anm.:

§ 127. Wegfall der Lohnsteuerkarte

§ 128.

Anmeldung des Arbeitnehmers

§ 129.

Berücksichtigung des Familienbonus Plus und von Absetzbeträgen durch den Arbeitgeber oder die pensionsauszahlende Stelle

§ 130.

§ 131.

§ 132.

§ 133.

§ 134.

§ 135.

aufgehoben durch BGBl. I Nr. 140/2008

Anlage

1 (zu § 4 Abs. 4 Z 2 lit. b)

Anlage

2 (zu § 94 Z 2 EStG))