1. TEIL | |
§ 1.Paragraph eins, | Persönliche Steuerpflicht |
2. TEIL | |
1. ABSCHNITT | |
§ 2.Paragraph 2, | Einkunftsarten, Einkünfte, Einkommen |
2. ABSCHNITT | |
§ 3.Paragraph 3, | Steuerbefreiungen |
3. ABSCHNITT | |
§ 4.Paragraph 4, | Gewinn |
(Anm.: | § 4a. Freigebige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen (Spendenbegünstigung)Paragraph 4 a, Freigebige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen (Spendenbegünstigung) |
§ 4b.Paragraph 4 b, | Zuwendungen zur Vermögensausstattung |
§ 4c.Paragraph 4 c, | Zuwendungen an die Innovationsstiftung für Bildung |
§ 4d.Paragraph 4 d, | Betriebliche Privatstiftungen) |
§ 5.Paragraph 5, | Gewinn der protokollierten Gewerbetreibenden (Anm.: Gewinn der rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden)Anmerkung, Gewinn der rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden) |
§ 6.Paragraph 6, | Bewertung |
§ 7.Paragraph 7, | Absetzung für Abnutzung |
(Anm.: | § 7a. Vorzeitige Absetzung für Abnutzung)Paragraph 7 a, Vorzeitige Absetzung für Abnutzung) |
§ 8.Paragraph 8, | Sonderformen der Absetzung für Abnutzung |
§ 9.Paragraph 9, | Investitionsrücklage (steuerfreier Betrag) (Anm.: Rückstellungen)Anmerkung, Rückstellungen) |
§ 10.Paragraph 10, | Investitionsfreibetrag (Anm.: GewinnfreibetragAnmerkung, Gewinnfreibetrag) |
(Anm.: | § 10a. bis § 10c. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 10/2022Paragraph 10 a bis Paragraph 10 c, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 10 aus 2022, |
§ 11.Paragraph 11, | Investitionsfreibetrag |
Anm.: | § 11a.Paragraph 11 a, aufgehoben durch BGBl. I Nr. 10/2022)aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 10 aus 2022,) |
§ 12.Paragraph 12, | Übertragung stiller Reserven, Übertragungsrücklage und steuerfreier Betrag |
§ 13.Paragraph 13, | Geringwertige Wirtschaftsgüter |
§ 14.Paragraph 14, | Vorsorge für Abfertigungen und Pensionen (Anm.: Vorsorge für Abfertigungen, Pensionen und Jubiläumsgelder)Anmerkung, Vorsorge für Abfertigungen, Pensionen und Jubiläumsgelder) |
4. ABSCHNITT | |
§ 15.Paragraph 15, | Einnahmen |
§ 16.Paragraph 16, | Werbungskosten |
5. ABSCHNITT | |
§ 17.Paragraph 17, | Durchschnittssätze |
6. ABSCHNITT | |
§ 18.Paragraph 18, | Sonderausgaben |
7. ABSCHNITT | |
§ 19.Paragraph 19, | Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben |
8. ABSCHNITT | |
§ 20.Paragraph 20, | Nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben |
9. ABSCHNITT | |
§ 21.Paragraph 21, | Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 3 Z 1)Land- und Forstwirtschaft (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer eins,) |
§ 22.Paragraph 22, | Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 2)Selbständige Arbeit (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 2,) |
§ 23.Paragraph 23, | Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 3 Z 3)Gewerbebetrieb (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 3,) |
(Anm.: | § 23a. Verluste bei kapitalistischen Mitunternehmern mit beschränkter Haftung)Paragraph 23 a, Verluste bei kapitalistischen Mitunternehmern mit beschränkter Haftung) |
§ 24.Paragraph 24, | Veräußerungsgewinne |
§ 25.Paragraph 25, | Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 4)Nichtselbständige Arbeit (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 4,) |
§ 26.Paragraph 26, | Leistungen des Arbeitgebers, die nicht unter die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit fallen |
§ 27.Paragraph 27, | Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 3 Z 5) Kapitalvermögen (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 5,) (Anm.: Einkünfte aus Kapitalvermögen)Anmerkung, Einkünfte aus Kapitalvermögen) |
(Anm.: | § 27a. Besonderer Steuersatz und Bemessungsgrundlage für Einkünfte aus KapitalvermögenParagraph 27 a, Besonderer Steuersatz und Bemessungsgrundlage für Einkünfte aus Kapitalvermögen |
§27b. | Einkünfte aus Kryptowährungen) |
§ 28.Paragraph 28, | Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 3 Z 6) Vermietung und Verpachtung (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 6,) (Anm.: Vermietung und Verpachtung)Anmerkung, Vermietung und Verpachtung) |
§ 29.Paragraph 29, | Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 3 Z 7)Sonstige Einkünfte (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 7,) |
§ 30.Paragraph 30, | Spekulationsgeschäfte (Anm.: Private Grundstücksveräußerungen)Anmerkung, Private Grundstücksveräußerungen) |
(Anm.: | § 30a.Paragraph 30 a, Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Grundstücksveräußerungen |
§ 30b.Paragraph 30 b, | Immobilienertragsteuer |
§ 30c.Paragraph 30 c, | Mitteilung und Selbstberechnung der Immobilienertragsteuer durch Parteienvertreter) |
§ 31.Paragraph 31, | Veräußerung bestimmter Beteiligungen (Anm.: Anmerkung, Spekulationsgeschäfte) |
§ 32.Paragraph 32, | Gemeinsame Vorschriften |
3. TEIL | |
§ 33.Paragraph 33, | Steuersätze und Steuerabsetzbeträge |
(Anm.: | § 33a.Paragraph 33 a, Inflationsanpassung) |
§ 34.Paragraph 34, | Außergewöhnliche Belastung |
§ 35.Paragraph 35, | Behinderte |
§ 36.Paragraph 36, | Sanierungsgewinn (Anm.: Steuerfestsetzung bei Schulderlass im Rahmen eines Insolvenzverfahrens)Anmerkung, Steuerfestsetzung bei Schulderlass im Rahmen eines Insolvenzverfahrens) |
§ 37.Paragraph 37, | Ermäßigte Steuersätze (Anm.: Ermäßigung der Progression, Sondergewinne)Anmerkung, Ermäßigung der Progression, Sondergewinne) |
§ 38.Paragraph 38, | Verwertung von Patentrechten |
4. TEIL | |
§ 39.Paragraph 39, | Allgemeine Veranlagung und Veranlagungszeitraum |
§ 40.Paragraph 40, | Kinderzuschläge zum Alleinverdienerabsetzbetrag (Anm.: Erstattung von Absetzbeträgen in der Veranlagung) Anmerkung, Erstattung von Absetzbeträgen in der Veranlagung) |
§ 41.Paragraph 41, | Veranlagung von lohnsteuerpflichtigen Einkünften |
§ 42.Paragraph 42, | Steuererklärungspflicht |
§ 43.Paragraph 43, | Steuererklärung bei gesonderter Feststellung der Einkünfte (Anm.: Steuererklärung bei Feststellung von Einkünften)Anmerkung, Steuererklärung bei Feststellung von Einkünften) |
§ 44.Paragraph 44, | Form der Steuererklärungen |
§ 45.Paragraph 45, | Vorauszahlungen |
§ 46.Paragraph 46, | Abschlußzahlungen |
5. TEIL | |
§ 47.Paragraph 47, | Arbeitgeber, Arbeitnehmer |
§ 48.Paragraph 48, | Barzahlungsverbot von Arbeitslohn in der Bauwirtschaft (Anm.: Barzahlungsverbot von Arbeitslohn in der Bauwirtschaft)Anmerkung, Barzahlungsverbot von Arbeitslohn in der Bauwirtschaft) |
§ 49.Paragraph 49, | Verpflichtung der Gemeinde |
§ 50.Paragraph 50, | Kennzeichnung der Lohnsteuerkarten |
§ 51.Paragraph 51, | Aushändigung der Lohnsteuerkarten |
§ 52.Paragraph 52, | Antrag des Arbeitnehmers auf Ausschreibung einer Lohnsteuerkarte |
§ 53.Paragraph 53, | Nachträgliche Ausschreibung von Lohnsteuerkarten |
§ 54.Paragraph 54, | Mehrere Lohnsteuerkarten |
§ 55.Paragraph 55, | Verlust der Lohnsteuerkarte |
§ 56.Paragraph 56, | Verbot privater Änderungen |
§ 57.Paragraph 57, | Steuerabsetzbeträge |
§ 58.Paragraph 58, | Änderung des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Vermerkes von Kindern (§ 106) (Änderung des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Vermerkes von Kindern (Paragraph 106,) (Anm.: Änderungen des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Alleinerzieherabsetzbetrages)Anmerkung, Änderungen des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Alleinerzieherabsetzbetrages) |
§ 59.Paragraph 59, | Wirksamkeitsbeginn von Änderungen oder Ergänzungen der Lohnsteuerkarte |
§ 60.Paragraph 60, | Vermerk in der Haushaltsliste |
§ 61.Paragraph 61, | Sicherung der Durchführung der §§ 49 bis 60Sicherung der Durchführung der Paragraphen 49 bis 60 |
§ 62.Paragraph 62, | Berücksichtigung besonderer Verhältnisse |
(Anm.: | § 62a.)Paragraph 62 a,) |
§ 63.Paragraph 63, | Freibetragsbescheid |
§ 64.Paragraph 64, | Berücksichtigung des Freibetragsbescheides |
§ 65.Paragraph 65, | Mitteilungspflicht des Arbeitnehmers |
§ 66.Paragraph 66, | Lohnsteuertarif |
§ 67.Paragraph 67, | Sonstige Bezüge |
(Anm.: | § 67a. Start Up-Mitarbeiterbeteiligung)Paragraph 67 a, Start Up-Mitarbeiterbeteiligung) |
§ 68.Paragraph 68, | Besteuerung bestimmter Zulagen und Zuschläge |
§ 69.Paragraph 69, | Vorübergehend beschäftigte Arbeitnehmer (Anm.: Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen)Anmerkung, Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen) |
§ 70.Paragraph 70, | Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer |
§ 71.Paragraph 71, | Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern |
§ 72.Paragraph 72, | Jahresausgleich |
§ 73.Paragraph 73, | Durchführung des Jahresausgleichs |
§ 74.Paragraph 74, | Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und des Freibetragsbescheides (Anm.: Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und der Mitteilung gemäß § 63)Anmerkung, Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und der Mitteilung gemäß Paragraph 63,) |
§ 75.Paragraph 75, | Nichtvorlage der Lohnsteuerkarte |
§ 76.Paragraph 76, | Lohnkonto |
§ 77.Paragraph 77, | Lohnzahlungszeitraum |
§ 78.Paragraph 78, | Einbehaltung der Lohnsteuer |
§ 79.Paragraph 79, | Abfuhr der Lohnsteuer |
§ 80.Paragraph 80, | Lohnsteueranmeldung |
§ 81.Paragraph 81, | Betriebsstätte |
§ 82.Paragraph 82, | Haftung |
(Anm.: | § 82a. Haftung bei Beauftragung zur Erbringung von Bauleistungen)Paragraph 82 a, Haftung bei Beauftragung zur Erbringung von Bauleistungen) |
§ 83.Paragraph 83, | Steuerschuldner |
§ 84.Paragraph 84, | Lohnzettel |
(Anm.: | § 84a. Lohnbescheinigung)Paragraph 84 a, Lohnbescheinigung) |
§ 85.Paragraph 85, | Körperschaften des öffentlichen Rechts |
§ 86.Paragraph 86, | Außenprüfung (Anm.: Lohnsteuerprüfung)Anmerkung, Lohnsteuerprüfung) |
§ 87.Paragraph 87, | Verpflichtung der Arbeitgeber |
§ 88.Paragraph 88, | Verpflichtung der Arbeitnehmer |
§ 89.Paragraph 89, | Mitwirkung der Versicherungsträger (Anm.: Mitwirkung von Versicherungsträgern und anderen Institutionen)Anmerkung, Mitwirkung von Versicherungsträgern und anderen Institutionen) |
§ 90.Paragraph 90, | Auskunftspflicht der Behörde |
§ 91.Paragraph 91, | Arbeitnehmer ohne inländischen Wohnsitz |
§ 92.Paragraph 92, | Auslandsbeamte |
6. TEIL | |
§ 93.Paragraph 93, | Steuerabzugspflichtige Kapitalerträge (Anm.: Abzugspflicht)Anmerkung, Abzugspflicht) |
§ 94.Paragraph 94, | Befreiung von der Kapitalertragsteuer (Anm.: Ausnahmen von der Abzugspflicht)Anmerkung, Ausnahmen von der Abzugspflicht) |
(Anm.: | § 94a. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 111/2010)Paragraph 94 a, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 111 aus 2010,) |
§ 95.Paragraph 95, | Höhe und Einbehaltung der Kapitalertragsteuer (Anm.: Schuldner und Abzugsverpflichteter)Anmerkung, Schuldner und Abzugsverpflichteter) |
§ 96.Paragraph 96, | Abfuhr der Kapitalertragsteuer |
§ 97.Paragraph 97, | Überwachung des Steuerabzuges (Anm.: Steuerabgeltung)Anmerkung, Steuerabgeltung) |
7. TEIL | |
§ 98.Paragraph 98, | Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht |
§ 99.Paragraph 99, | Steuerabzug in besonderen Fällen |
(Anm.: | § 99a. Befreiung vom Steuerabzug)Paragraph 99 a, Befreiung vom Steuerabzug) |
§ 100.Paragraph 100, | Höhe und Einbehaltung der Steuer |
§ 101.Paragraph 101, | Abfuhr der Abzugsteuer |
§ 102.Paragraph 102, | Veranlagung beschränkt Steuerpflichtiger |
8. TEIL | |
§ 103.Paragraph 103, | Zuzugsbegünstigung |
§ 104.Paragraph 104, | Landarbeiterfreibetrag (Anm.: aufgehoben durch BGBl. I Nr. 118/2015)Anmerkung, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 118 aus 2015,) |
§ 105.Paragraph 105, | Inhaber von Amtsbescheinigungen und Opferausweisen |
§ 106.Paragraph 106, | Kinder (Anm.: Kinder, (Ehe)Partnerschaften)Anmerkung, Kinder, (Ehe)Partnerschaften) |
(Anm.: | § 106a. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 62/2018)Paragraph 106 a, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 62 aus 2018,) |
§ 107.Paragraph 107, | Mietzinsbeihilfen (Anm.: Steuerabzug bei Einkünften aus Anlass der Einräumung von Leitungsrechten)Anmerkung, Steuerabzug bei Einkünften aus Anlass der Einräumung von Leitungsrechten) |
§ 108.Paragraph 108, | Bausparen |
(Anm.: | § 108a. Prämienbegünstigte PensionsvorsorgeParagraph 108 a, Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge |
§ 108b.Paragraph 108 b, | Pensionszusatzversicherung, prämienbegünstigter Pensionsinvestmentfonds |
§ 108c.Paragraph 108 c, | Forschungsprämien |
§ 108d.Paragraph 108 d, | Befristete Sonderprämien für die katastrophenbedingte Ersatzbeschaffung von Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern |
§ 108e.Paragraph 108 e, | Befristete Investitionszuwachsprämie |
§ 108f.Paragraph 108 f, | Lehrlingsausbildungsprämie |
§ 108g.Paragraph 108 g, | Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge |
§ 108h.Paragraph 108 h, | Einrichtungen der Zukunftsvorsorge |
§ 108i.Paragraph 108 i, | Verfügung des Steuerpflichtigen über Ansprüche) |
§ 109.Paragraph 109, | Verrechnung von Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen (Anm.: Verrechnung von Kinderabsetzbeträgen, Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen)Anmerkung, Verrechnung von Kinderabsetzbeträgen, Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen) |
(Anm.: | § 109a.Paragraph 109 a, |
§ 109b.Paragraph 109 b, | Mitteilung bei Auslandszahlungen) |
§ 110.Paragraph 110, | Verweisungen auf andere Bundesgesetze |
9. TEIL | |
§ 111.Paragraph 111, | Verweisungen anderer Bundesgesetze |
§ 112.Paragraph 112, | Weitergeltung von Bestimmungen des EStG 1972 |
(Anm.: | § 112a.)Paragraph 112 a,) |
§ 113.Paragraph 113, | Bewertung |
§ 114.Paragraph 114, | Absetzung für Abnutzung |
§ 115.Paragraph 115, | Vorzeitige Abschreibung |
§ 116.Paragraph 116, | Rücklagen, steuerfreie Beträge, Rückstellungen |
§ 117.Paragraph 117, | Sonderausgaben |
(Anm.: | § 117a.)Paragraph 117 a,) |
§ 118.Paragraph 118, | Veräußerungsgewinne, Stille Reserven |
§ 119.Paragraph 119, | Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Anm.: Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Vermietung und Verpachtung)Anmerkung, Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Vermietung und Verpachtung) |
§ 120.Paragraph 120, | Sonstige Einkünfte |
§ 121.Paragraph 121, | Vorauszahlungen |
§ 122.Paragraph 122, | Lohnsteuerverfahren |
§ 123.Paragraph 123, | Kapitalertragsteuer |
§ 124.Paragraph 124, | Pensionskassen (Anm.: Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen)Anmerkung, Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen) |
(Anm.: | § 124a.Paragraph 124 a, |
§ 124b.)Paragraph 124 b,) |
|
10. TEIL | |
§ 125.Paragraph 125, | Zeitlicher Geltungsbereich |
§ 126.Paragraph 126, | Vollziehung |
(Anm.: | § 127. Wegfall der LohnsteuerkarteParagraph 127, Wegfall der Lohnsteuerkarte |
§ 128.Paragraph 128, | Anmeldung des Arbeitnehmers |
§ 129.Paragraph 129, | Berücksichtigung des Familienbonus Plus und von Absetzbeträgen durch den Arbeitgeber oder die pensionsauszahlende Stelle |
§ 130.Paragraph 130, | |
§ 131.Paragraph 131, | |
§ 132.Paragraph 132, | |
§ 133.Paragraph 133, | |
§ 134.Paragraph 134, | |
§ 135.Paragraph 135, | aufgehoben durch BGBl. I Nr. 140/2008aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 140 aus 2008, |
Anlage | 1 (zu § 4 Abs. 4 Z 2 lit.1 (zu Paragraph 4, Absatz 4, Ziffer 2, lit. b) |
Anlage | 2 (zu § 94 Z 2 EStG))2 (zu Paragraph 94, Ziffer 2, EStG)) |
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