Einkommensteuergesetz 1988 (EStG 1988) Fundstelle

1. TEIL

§ 1.Paragraph eins,

Persönliche Steuerpflicht

2. TEIL
SACHLICHE STEUERPFLICHT

1. ABSCHNITT

§ 2.Paragraph 2,

Einkunftsarten, Einkünfte, Einkommen

2. ABSCHNITT

§ 3.Paragraph 3,

Steuerbefreiungen

3. ABSCHNITT

§ 4.Paragraph 4,

Gewinn

(Anm.:

§ 4a. Freigebige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen (Spendenbegünstigung)Paragraph 4 a, Freigebige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen (Spendenbegünstigung)

§ 4b.Paragraph 4 b,

Zuwendungen zur Vermögensausstattung

§ 4c.Paragraph 4 c,

Zuwendungen an die Innovationsstiftung für Bildung

§ 4d.Paragraph 4 d,

Betriebliche Privatstiftungen)

§ 5.Paragraph 5,

Gewinn der protokollierten Gewerbetreibenden (Anm.: Gewinn der rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden)Anmerkung, Gewinn der rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden)

§ 6.Paragraph 6,

Bewertung

§ 7.Paragraph 7,

Absetzung für Abnutzung

(Anm.:

§ 7a. Vorzeitige Absetzung für Abnutzung)Paragraph 7 a, Vorzeitige Absetzung für Abnutzung)

§ 8.Paragraph 8,

Sonderformen der Absetzung für Abnutzung

§ 9.Paragraph 9,

Investitionsrücklage (steuerfreier Betrag) (Anm.: Rückstellungen)Anmerkung, Rückstellungen)

§ 10.Paragraph 10,

Investitionsfreibetrag (Anm.: GewinnfreibetragAnmerkung, Gewinnfreibetrag)

(Anm.:

§ 10a. bis § 10c. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 10/2022Paragraph 10 a bis Paragraph 10 c, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 10 aus 2022,

§ 11.Paragraph 11,

Investitionsfreibetrag

Anm.:

§ 11a.Paragraph 11 a, aufgehoben durch BGBl. I Nr. 10/2022)aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 10 aus 2022,)

§ 12.Paragraph 12,

Übertragung stiller Reserven, Übertragungsrücklage und steuerfreier Betrag

§ 13.Paragraph 13,

Geringwertige Wirtschaftsgüter

§ 14.Paragraph 14,

Vorsorge für Abfertigungen und Pensionen (Anm.: Vorsorge für Abfertigungen, Pensionen und Jubiläumsgelder)Anmerkung, Vorsorge für Abfertigungen, Pensionen und Jubiläumsgelder)

4. ABSCHNITT
Überschuß der Einnahmen über die Werbungskosten

§ 15.Paragraph 15,

Einnahmen

§ 16.Paragraph 16,

Werbungskosten

5. ABSCHNITT

§ 17.Paragraph 17,

Durchschnittssätze

6. ABSCHNITT

§ 18.Paragraph 18,

Sonderausgaben

7. ABSCHNITT

§ 19.Paragraph 19,

Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben

8. ABSCHNITT

§ 20.Paragraph 20,

Nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben

9. ABSCHNITT
Die einzelnen Einkunftsarten

§ 21.Paragraph 21,

Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 3 Z 1)Land- und Forstwirtschaft (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer eins,)

§ 22.Paragraph 22,

Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 2)Selbständige Arbeit (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 2,)

§ 23.Paragraph 23,

Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 3 Z 3)Gewerbebetrieb (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 3,)

(Anm.:

§ 23a. Verluste bei kapitalistischen Mitunternehmern mit beschränkter Haftung)Paragraph 23 a, Verluste bei kapitalistischen Mitunternehmern mit beschränkter Haftung)

§ 24.Paragraph 24,

Veräußerungsgewinne

§ 25.Paragraph 25,

Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 4)Nichtselbständige Arbeit (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 4,)

§ 26.Paragraph 26,

Leistungen des Arbeitgebers, die nicht unter die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit fallen

§ 27.Paragraph 27,

Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 3 Z 5) Kapitalvermögen (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 5,) (Anm.: Einkünfte aus Kapitalvermögen)Anmerkung, Einkünfte aus Kapitalvermögen)

(Anm.:

§ 27a. Besonderer Steuersatz und Bemessungsgrundlage für Einkünfte aus KapitalvermögenParagraph 27 a, Besonderer Steuersatz und Bemessungsgrundlage für Einkünfte aus Kapitalvermögen

§27b.

Einkünfte aus Kryptowährungen)

§ 28.Paragraph 28,

Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 3 Z 6) Vermietung und Verpachtung (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 6,) (Anm.: Vermietung und Verpachtung)Anmerkung, Vermietung und Verpachtung)

§ 29.Paragraph 29,

Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 3 Z 7)Sonstige Einkünfte (Paragraph 2, Absatz 3, Ziffer 7,)

§ 30.Paragraph 30,

Spekulationsgeschäfte (Anm.: Private Grundstücksveräußerungen)Anmerkung, Private Grundstücksveräußerungen)

(Anm.:

§ 30a.Paragraph 30 a, Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Grundstücksveräußerungen

§ 30b.Paragraph 30 b,

Immobilienertragsteuer

§ 30c.Paragraph 30 c,

Mitteilung und Selbstberechnung der Immobilienertragsteuer durch Parteienvertreter)

§ 31.Paragraph 31,

Veräußerung bestimmter Beteiligungen (Anm.: Anmerkung, Spekulationsgeschäfte)

§ 32.Paragraph 32,

Gemeinsame Vorschriften

3. TEIL
TARIF

§ 33.Paragraph 33,

Steuersätze und Steuerabsetzbeträge

(Anm.:

§ 33a.Paragraph 33 a, Inflationsanpassung)

§ 34.Paragraph 34,

Außergewöhnliche Belastung

§ 35.Paragraph 35,

Behinderte

§ 36.Paragraph 36,

Sanierungsgewinn (Anm.: Steuerfestsetzung bei Schulderlass im Rahmen eines Insolvenzverfahrens)Anmerkung, Steuerfestsetzung bei Schulderlass im Rahmen eines Insolvenzverfahrens)

§ 37.Paragraph 37,

Ermäßigte Steuersätze (Anm.: Ermäßigung der Progression, Sondergewinne)Anmerkung, Ermäßigung der Progression, Sondergewinne)

§ 38.Paragraph 38,

Verwertung von Patentrechten

4. TEIL
VERANLAGUNG

§ 39.Paragraph 39,

Allgemeine Veranlagung und Veranlagungszeitraum

§ 40.Paragraph 40,

Kinderzuschläge zum Alleinverdienerabsetzbetrag (Anm.: Erstattung von Absetzbeträgen in der Veranlagung) Anmerkung, Erstattung von Absetzbeträgen in der Veranlagung)

§ 41.Paragraph 41,

Veranlagung von lohnsteuerpflichtigen Einkünften

§ 42.Paragraph 42,

Steuererklärungspflicht

§ 43.Paragraph 43,

Steuererklärung bei gesonderter Feststellung der Einkünfte (Anm.: Steuererklärung bei Feststellung von Einkünften)Anmerkung, Steuererklärung bei Feststellung von Einkünften)

§ 44.Paragraph 44,

Form der Steuererklärungen

§ 45.Paragraph 45,

Vorauszahlungen

§ 46.Paragraph 46,

Abschlußzahlungen

5. TEIL
STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN (LOHNSTEUER)

§ 47.Paragraph 47,

Arbeitgeber, Arbeitnehmer

§ 48.Paragraph 48,

Barzahlungsverbot von Arbeitslohn in der Bauwirtschaft (Anm.: Barzahlungsverbot von Arbeitslohn in der Bauwirtschaft)Anmerkung, Barzahlungsverbot von Arbeitslohn in der Bauwirtschaft)

§ 49.Paragraph 49,

Verpflichtung der Gemeinde

§ 50.Paragraph 50,

Kennzeichnung der Lohnsteuerkarten

§ 51.Paragraph 51,

Aushändigung der Lohnsteuerkarten

§ 52.Paragraph 52,

Antrag des Arbeitnehmers auf Ausschreibung einer Lohnsteuerkarte

§ 53.Paragraph 53,

Nachträgliche Ausschreibung von Lohnsteuerkarten

§ 54.Paragraph 54,

Mehrere Lohnsteuerkarten

§ 55.Paragraph 55,

Verlust der Lohnsteuerkarte

§ 56.Paragraph 56,

Verbot privater Änderungen

§ 57.Paragraph 57,

Steuerabsetzbeträge

§ 58.Paragraph 58,

Änderung des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Vermerkes von Kindern (§ 106) (Änderung des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Vermerkes von Kindern (Paragraph 106,) (Anm.: Änderungen des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Alleinerzieherabsetzbetrages)Anmerkung, Änderungen des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Alleinerzieherabsetzbetrages)

§ 59.Paragraph 59,

Wirksamkeitsbeginn von Änderungen oder Ergänzungen der Lohnsteuerkarte

§ 60.Paragraph 60,

Vermerk in der Haushaltsliste

§ 61.Paragraph 61,

Sicherung der Durchführung der §§ 49 bis 60Sicherung der Durchführung der Paragraphen 49 bis 60

§ 62.Paragraph 62,

Berücksichtigung besonderer Verhältnisse

(Anm.:

§ 62a.)Paragraph 62 a,)

§ 63.Paragraph 63,

Freibetragsbescheid

§ 64.Paragraph 64,

Berücksichtigung des Freibetragsbescheides

§ 65.Paragraph 65,

Mitteilungspflicht des Arbeitnehmers

§ 66.Paragraph 66,

Lohnsteuertarif

§ 67.Paragraph 67,

Sonstige Bezüge

(Anm.:

§ 67a. Start Up-Mitarbeiterbeteiligung)Paragraph 67 a, Start Up-Mitarbeiterbeteiligung)

§ 68.Paragraph 68,

Besteuerung bestimmter Zulagen und Zuschläge

§ 69.Paragraph 69,

Vorübergehend beschäftigte Arbeitnehmer (Anm.: Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen)Anmerkung, Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen)

§ 70.Paragraph 70,

Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer

§ 71.Paragraph 71,

Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern

§ 72.Paragraph 72,

Jahresausgleich

§ 73.Paragraph 73,

Durchführung des Jahresausgleichs

§ 74.Paragraph 74,

Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und des Freibetragsbescheides (Anm.: Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und der Mitteilung gemäß § 63)Anmerkung, Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und der Mitteilung gemäß Paragraph 63,)

§ 75.Paragraph 75,

Nichtvorlage der Lohnsteuerkarte

§ 76.Paragraph 76,

Lohnkonto

§ 77.Paragraph 77,

Lohnzahlungszeitraum

§ 78.Paragraph 78,

Einbehaltung der Lohnsteuer

§ 79.Paragraph 79,

Abfuhr der Lohnsteuer

§ 80.Paragraph 80,

Lohnsteueranmeldung

§ 81.Paragraph 81,

Betriebsstätte

§ 82.Paragraph 82,

Haftung

(Anm.:

§ 82a. Haftung bei Beauftragung zur Erbringung von Bauleistungen)Paragraph 82 a, Haftung bei Beauftragung zur Erbringung von Bauleistungen)

§ 83.Paragraph 83,

Steuerschuldner

§ 84.Paragraph 84,

Lohnzettel

(Anm.:

§ 84a. Lohnbescheinigung)Paragraph 84 a, Lohnbescheinigung)

§ 85.Paragraph 85,

Körperschaften des öffentlichen Rechts

§ 86.Paragraph 86,

Außenprüfung (Anm.: Lohnsteuerprüfung)Anmerkung, Lohnsteuerprüfung)

§ 87.Paragraph 87,

Verpflichtung der Arbeitgeber

§ 88.Paragraph 88,

Verpflichtung der Arbeitnehmer

§ 89.Paragraph 89,

Mitwirkung der Versicherungsträger (Anm.: Mitwirkung von Versicherungsträgern und anderen Institutionen)Anmerkung, Mitwirkung von Versicherungsträgern und anderen Institutionen)

§ 90.Paragraph 90,

Auskunftspflicht der Behörde

§ 91.Paragraph 91,

Arbeitnehmer ohne inländischen Wohnsitz

§ 92.Paragraph 92,

Auslandsbeamte

6. TEIL
STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (KAPITALERTRAGSTEUER)
(Anm.: KAPITALERTRAGSTEUER)Anmerkung, KAPITALERTRAGSTEUER)

§ 93.Paragraph 93,

Steuerabzugspflichtige Kapitalerträge (Anm.: Abzugspflicht)Anmerkung, Abzugspflicht)

§ 94.Paragraph 94,

Befreiung von der Kapitalertragsteuer (Anm.: Ausnahmen von der Abzugspflicht)Anmerkung, Ausnahmen von der Abzugspflicht)

(Anm.:

§ 94a. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 111/2010)Paragraph 94 a, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 111 aus 2010,)

§ 95.Paragraph 95,

Höhe und Einbehaltung der Kapitalertragsteuer (Anm.: Schuldner und Abzugsverpflichteter)Anmerkung, Schuldner und Abzugsverpflichteter)

§ 96.Paragraph 96,

Abfuhr der Kapitalertragsteuer

§ 97.Paragraph 97,

Überwachung des Steuerabzuges (Anm.: Steuerabgeltung)Anmerkung, Steuerabgeltung)

7. TEIL
BESTEUERUNG BEI BESCHRÄNKTER STEUERPFLICHT

§ 98.Paragraph 98,

Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht

§ 99.Paragraph 99,

Steuerabzug in besonderen Fällen

(Anm.:

§ 99a. Befreiung vom Steuerabzug)Paragraph 99 a, Befreiung vom Steuerabzug)

§ 100.Paragraph 100,

Höhe und Einbehaltung der Steuer

§ 101.Paragraph 101,

Abfuhr der Abzugsteuer

§ 102.Paragraph 102,

Veranlagung beschränkt Steuerpflichtiger

8. TEIL
SONDERVORSCHRIFTEN

§ 103.Paragraph 103,

Zuzugsbegünstigung

§ 104.Paragraph 104,

Landarbeiterfreibetrag (Anm.: aufgehoben durch BGBl. I Nr. 118/2015Kinderzuschlag)Anmerkung, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 118 aus 2015,)

§ 105.Paragraph 105,

Inhaber von Amtsbescheinigungen und Opferausweisen

§ 106.Paragraph 106,

Kinder (Anm.: Kinder, (Ehe)Partnerschaften)Anmerkung, Kinder, (Ehe)Partnerschaften)

(Anm.:

§ 106a. aufgehoben durch BGBl. I Nr. 62/2018)Paragraph 106 a, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 62 aus 2018,)

§ 107.Paragraph 107,

Mietzinsbeihilfen (Anm.: Steuerabzug bei Einkünften aus Anlass der Einräumung von Leitungsrechten)Anmerkung, Steuerabzug bei Einkünften aus Anlass der Einräumung von Leitungsrechten)

§ 108.Paragraph 108,

Bausparen

(Anm.:

§ 108a. Prämienbegünstigte PensionsvorsorgeParagraph 108 a, Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge

§ 108b.Paragraph 108 b,

Pensionszusatzversicherung, prämienbegünstigter Pensionsinvestmentfonds

§ 108c.Paragraph 108 c,

Forschungsprämien

§ 108d.Paragraph 108 d,

Befristete Sonderprämien für die katastrophenbedingte Ersatzbeschaffung von Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern

§ 108e.Paragraph 108 e,

Befristete Investitionszuwachsprämie

§ 108f.Paragraph 108 f,

Lehrlingsausbildungsprämie

§ 108g.Paragraph 108 g,

Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge

§ 108h.Paragraph 108 h,

Einrichtungen der Zukunftsvorsorge

§ 108i.Paragraph 108 i,

Verfügung des Steuerpflichtigen über Ansprüche)

§ 109.Paragraph 109,

Verrechnung von Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen (Anm.: Verrechnung von Kinderabsetzbeträgen, Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen)Anmerkung, Verrechnung von Kinderabsetzbeträgen, Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen)

(Anm.:

§ 109a.Paragraph 109 a,

§ 109b.Paragraph 109 b,

Mitteilung bei Auslandszahlungen)

§ 110.Paragraph 110,

Verweisungen auf andere Bundesgesetze

9. TEIL
ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN

§ 111.Paragraph 111,

Verweisungen anderer Bundesgesetze

§ 112.Paragraph 112,

Weitergeltung von Bestimmungen des EStG 1972

(Anm.:

§ 112a.)Paragraph 112 a,)

§ 113.Paragraph 113,

Bewertung

§ 114.Paragraph 114,

Absetzung für Abnutzung

§ 115.Paragraph 115,

Vorzeitige Abschreibung

§ 116.Paragraph 116,

Rücklagen, steuerfreie Beträge, Rückstellungen

§ 117.Paragraph 117,

Sonderausgaben

(Anm.:

§ 117a.)Paragraph 117 a,)

§ 118.Paragraph 118,

Veräußerungsgewinne, Stille Reserven

§ 119.Paragraph 119,

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Anm.: Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Vermietung und Verpachtung)Anmerkung, Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Vermietung und Verpachtung)

§ 120.Paragraph 120,

Sonstige Einkünfte

§ 121.Paragraph 121,

Vorauszahlungen

§ 122.Paragraph 122,

Lohnsteuerverfahren

§ 123.Paragraph 123,

Kapitalertragsteuer

§ 124.Paragraph 124,

Pensionskassen (Anm.: Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen)Anmerkung, Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen)

(Anm.:

§ 124a.Paragraph 124 a,

§ 124b.)Paragraph 124 b,)

10. TEIL
SCHLUSSBESTIMMUNGEN

§ 125.Paragraph 125,

Zeitlicher Geltungsbereich

§ 126.Paragraph 126,

Vollziehung

(Anm.:

§ 127. Wegfall der LohnsteuerkarteParagraph 127, Wegfall der Lohnsteuerkarte

§ 128.Paragraph 128,

Anmeldung des Arbeitnehmers

§ 129.Paragraph 129,

Berücksichtigung des Familienbonus Plus und von Absetzbeträgen durch den Arbeitgeber oder die pensionsauszahlende Stelle

§ 130.Paragraph 130,

§ 131.Paragraph 131,

§ 132.Paragraph 132,

§ 133.Paragraph 133,

§ 134.Paragraph 134,

§ 135.Paragraph 135,

aufgehoben durch BGBl. I Nr. 140/2008aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 140 aus 2008,

Anlage

1 (zu § 4 Abs. 4 Z 2 lit.1 (zu Paragraph 4, Absatz 4, Ziffer 2, lit. b)

Anlage

2 (zu § 94 Z 2 EStG))2 (zu Paragraph 94, Ziffer 2, EStG))