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Monats- bzwOö. Jahresabschluss
(1) Die Buchhaltung soll ihre Bücher monatlich abschließen (Monatsabschluss)GemHKRO seit 29.08.2019 weggefallen. Der Abschlusstag ist der letzte Tag des jeweiligen Monats.
(2) Für den Monatsabschluss ist der buchmäßige Kassen-Soll-Bestand zu ermitteln. Diesem ist der am Abschlusstag tatsächlich vorhandene Kassen-Ist-Bestand, aufgegliedert nach Bargeld, Kontoguthaben und sonstigen Beständen, gegenüberzustellen (Tagesabschluss).
(3) Für den Jahresabschluss der Bücher sind die Bestimmungen des Abs. 2 analog anzuwenden, wobei der Abschlusstag der letzte Tag des jeweiligen Jahres ist.
(4) Personenkonten sind ebenfalls abzuschließen. Die sich aus der Gegenüberstellung von Vorschreibung (Soll) und Abstattung (Ist) ergebenden Zahlungsrückstände oder Überzahlungen sind in das nächste Haushaltsjahr vorzutragen.
(5) Nach Fertigstellung des Rechnungsabschlusses sind Änderungen in den Büchern des abgelaufenen Haushaltsjahres unzulässig. Notwendige Berichtigungen sind in den Büchern des folgenden Haushaltsjahres vorzunehmen.
Monats- bzwOö. Jahresabschluss
(1) Die Buchhaltung soll ihre Bücher monatlich abschließen (Monatsabschluss)GemHKRO seit 29.08.2019 weggefallen. Der Abschlusstag ist der letzte Tag des jeweiligen Monats.
(2) Für den Monatsabschluss ist der buchmäßige Kassen-Soll-Bestand zu ermitteln. Diesem ist der am Abschlusstag tatsächlich vorhandene Kassen-Ist-Bestand, aufgegliedert nach Bargeld, Kontoguthaben und sonstigen Beständen, gegenüberzustellen (Tagesabschluss).
(3) Für den Jahresabschluss der Bücher sind die Bestimmungen des Abs. 2 analog anzuwenden, wobei der Abschlusstag der letzte Tag des jeweiligen Jahres ist.
(4) Personenkonten sind ebenfalls abzuschließen. Die sich aus der Gegenüberstellung von Vorschreibung (Soll) und Abstattung (Ist) ergebenden Zahlungsrückstände oder Überzahlungen sind in das nächste Haushaltsjahr vorzutragen.
(5) Nach Fertigstellung des Rechnungsabschlusses sind Änderungen in den Büchern des abgelaufenen Haushaltsjahres unzulässig. Notwendige Berichtigungen sind in den Büchern des folgenden Haushaltsjahres vorzunehmen.
