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§ 263 VAG 2016 Prüfpflichten des Abschlussprüfers

Versicherungsaufsichtsgesetz 2016

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Aktuelle Fassung

In Kraft vom 01.01.2017 bis 31.12.9999
  1. (1)Absatz einsNeben der Prüfung des Jahresabschlusses hat der Abschlussprüfer bei Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen folgende Prüfungen durchzuführen:
    1. 1.Ziffer einsdie Prüfung des Berichts über die Solvabilität und Finanzlage; hierbei sind insbesondere die Solvenzbilanz, die Rahmenbedingungen zur Berechnung der Solvenzkapitalanforderung, die Berechnung der Mindestkapitalanforderung und die Bestimmung, Einstufung und Anrechnung der Eigenmittelbestandteile zu prüfen;
    2. 2.Ziffer 2die Prüfung der Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagement-Systems und der Internen Revision unter Zugrundelegung der Vorschriften, die als Voraussetzung für ein wirksames Governance-System definiert sind;
    3. 3.Ziffer 3die Prüfung der Funktionsfähigkeit der zur Beachtung der § 128 bis § 135 (Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung) eingerichteten Verfahren und Kontrollen;die Prüfung der Funktionsfähigkeit der zur Beachtung der Paragraph 128 bis Paragraph 135, (Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung) eingerichteten Verfahren und Kontrollen;
    4. 3.Ziffer 3die Prüfung der Funktionsfähigkeit der zur Einhaltung von § 4 bis § 17, § 19 Abs. 2, § 20 bis § 24, § 29 und § 40 Abs. 1 FM-GwG eingerichteten Strategien, Verfahren und Kontrollen;die Prüfung der Funktionsfähigkeit der zur Einhaltung von Paragraph 4 bis Paragraph 17,, Paragraph 19, Absatz 2,, Paragraph 20 bis Paragraph 24,, Paragraph 29 und Paragraph 40, Absatz eins, FM-GwG eingerichteten Strategien, Verfahren und Kontrollen;
    5. 4.Ziffer 4die Auswirkung gruppeninterner Transaktionen gemäß § 221 auf die Solvabilitätdie Auswirkung gruppeninterner Transaktionen gemäß Paragraph 221, auf die Solvabilität
    6. 5.Ziffer 5die Prüfung der Beachtung des FKG hinsichtlich folgender Bestimmungen:
      1. a)Litera adie Auswirkung gruppeninterner Transaktionen gemäß § 10 FKG auf die Solvabilität unddie Auswirkung gruppeninterner Transaktionen gemäß Paragraph 10, FKG auf die Solvabilität und
      2. b)Litera bder Funktionsfähigkeit der gemäß § 11 Abs. 4 FKG eingerichteten internen Kontrollmechanismen für die Vorlage von Informationen und Auskünften, die für die zusätzliche Beaufsichtigung von Belang sind;der Funktionsfähigkeit der gemäß Paragraph 11, Absatz 4, FKG eingerichteten internen Kontrollmechanismen für die Vorlage von Informationen und Auskünften, die für die zusätzliche Beaufsichtigung von Belang sind;
    7. 6.Ziffer 6das Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen für die Bewertung und insbesondere die Höhe der im Unternehmen vorhandenen stillen Nettoreserven im Fall der Anwendung des § 149 Abs. 2 zweiter Satz;das Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen für die Bewertung und insbesondere die Höhe der im Unternehmen vorhandenen stillen Nettoreserven im Fall der Anwendung des Paragraph 149, Absatz 2, zweiter Satz;
    8. 7.Ziffer 7die Prüfung der Beachtung der gemäß Abs. 3 übermittelten Bescheide und Schreiben unddie Prüfung der Beachtung der gemäß Absatz 3, übermittelten Bescheide und Schreiben und
    9. 8.Ziffer 8bei kleinen Versicherungsunternehmen die Beachtung der § 88 bis § 90 (Eigenmittelausstattung und Kapitalanlage).bei kleinen Versicherungsunternehmen die Beachtung der Paragraph 88 bis Paragraph 90, (Eigenmittelausstattung und Kapitalanlage).
  2. (2)Absatz 2Auf Ebene der Gruppe hat der Konzernabschlussprüfer oder, wenn gemäß § 245 UGB kein Konzernabschluss zu erstellen ist, der Abschlussprüfer folgende Prüfungen auf Ebene der Gruppe durchzuführen:Auf Ebene der Gruppe hat der Konzernabschlussprüfer oder, wenn gemäß Paragraph 245, UGB kein Konzernabschluss zu erstellen ist, der Abschlussprüfer folgende Prüfungen auf Ebene der Gruppe durchzuführen:
    1. 1.Ziffer einsdie Prüfung des Berichts über die Solvabilität und Finanzlage der Gruppe; hierbei sind insbesondere die Solvenzbilanz, die Rahmenbedingungen zur Berechnung der Solvenzkapitalanforderung und die Bestimmung, Einstufung und Anrechnung der Eigenmittelbestandteile, jeweils auf Ebene der Gruppe, zu prüfen;
    2. 2.Ziffer 2die Prüfung der Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagement-Systems und der Internen Revision, jeweils auf Ebene der Gruppe, unter Zugrundelegung der Vorschriften, die als Voraussetzung für ein wirksames Governance-System definiert sind;
    3. 3.Ziffer 3die Prüfung der Beachtung des § 220 (Risikokonzentration);die Prüfung der Beachtung des Paragraph 220, (Risikokonzentration);
    4. 4.Ziffer 4die Prüfung der Beachtung des FKG hinsichtlich folgender Bestimmungen:
      1. a)Litera a§ 6 bis § 8 FKG (bereinigte Eigenmittelausstattung),Paragraph 6 bis Paragraph 8, FKG (bereinigte Eigenmittelausstattung),
      2. b)Litera b§ 9 FKG (Risikokonzentration) undParagraph 9, FKG (Risikokonzentration) und
      3. c)Litera c§ 11 FKG (interne Kontrollmechanismen und Risikomanagement).Paragraph 11, FKG (interne Kontrollmechanismen und Risikomanagement).
  3. (3)Absatz 3Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen haben im Rahmen der Vorlagepflicht gemäß § 272 UGB dem Abschlussprüfer alle gegenüber dem Unternehmen erlassene Bescheide der FMA vorzulegen. Überdies sind dem Abschlussprüfer alle Schreiben der FMA und an die FMA vorzulegen, sofern diese für eine sorgfältige Prüfung erforderlich sind.Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen haben im Rahmen der Vorlagepflicht gemäß Paragraph 272, UGB dem Abschlussprüfer alle gegenüber dem Unternehmen erlassene Bescheide der FMA vorzulegen. Überdies sind dem Abschlussprüfer alle Schreiben der FMA und an die FMA vorzulegen, sofern diese für eine sorgfältige Prüfung erforderlich sind.

Stand vor dem 31.12.2016

In Kraft vom 01.01.2016 bis 31.12.2016
  1. (1)Absatz einsNeben der Prüfung des Jahresabschlusses hat der Abschlussprüfer bei Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen folgende Prüfungen durchzuführen:
    1. 1.Ziffer einsdie Prüfung des Berichts über die Solvabilität und Finanzlage; hierbei sind insbesondere die Solvenzbilanz, die Rahmenbedingungen zur Berechnung der Solvenzkapitalanforderung, die Berechnung der Mindestkapitalanforderung und die Bestimmung, Einstufung und Anrechnung der Eigenmittelbestandteile zu prüfen;
    2. 2.Ziffer 2die Prüfung der Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagement-Systems und der Internen Revision unter Zugrundelegung der Vorschriften, die als Voraussetzung für ein wirksames Governance-System definiert sind;
    3. 3.Ziffer 3die Prüfung der Funktionsfähigkeit der zur Beachtung der § 128 bis § 135 (Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung) eingerichteten Verfahren und Kontrollen;die Prüfung der Funktionsfähigkeit der zur Beachtung der Paragraph 128 bis Paragraph 135, (Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung) eingerichteten Verfahren und Kontrollen;
    4. 3.Ziffer 3die Prüfung der Funktionsfähigkeit der zur Einhaltung von § 4 bis § 17, § 19 Abs. 2, § 20 bis § 24, § 29 und § 40 Abs. 1 FM-GwG eingerichteten Strategien, Verfahren und Kontrollen;die Prüfung der Funktionsfähigkeit der zur Einhaltung von Paragraph 4 bis Paragraph 17,, Paragraph 19, Absatz 2,, Paragraph 20 bis Paragraph 24,, Paragraph 29 und Paragraph 40, Absatz eins, FM-GwG eingerichteten Strategien, Verfahren und Kontrollen;
    5. 4.Ziffer 4die Auswirkung gruppeninterner Transaktionen gemäß § 221 auf die Solvabilitätdie Auswirkung gruppeninterner Transaktionen gemäß Paragraph 221, auf die Solvabilität
    6. 5.Ziffer 5die Prüfung der Beachtung des FKG hinsichtlich folgender Bestimmungen:
      1. a)Litera adie Auswirkung gruppeninterner Transaktionen gemäß § 10 FKG auf die Solvabilität unddie Auswirkung gruppeninterner Transaktionen gemäß Paragraph 10, FKG auf die Solvabilität und
      2. b)Litera bder Funktionsfähigkeit der gemäß § 11 Abs. 4 FKG eingerichteten internen Kontrollmechanismen für die Vorlage von Informationen und Auskünften, die für die zusätzliche Beaufsichtigung von Belang sind;der Funktionsfähigkeit der gemäß Paragraph 11, Absatz 4, FKG eingerichteten internen Kontrollmechanismen für die Vorlage von Informationen und Auskünften, die für die zusätzliche Beaufsichtigung von Belang sind;
    7. 6.Ziffer 6das Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen für die Bewertung und insbesondere die Höhe der im Unternehmen vorhandenen stillen Nettoreserven im Fall der Anwendung des § 149 Abs. 2 zweiter Satz;das Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen für die Bewertung und insbesondere die Höhe der im Unternehmen vorhandenen stillen Nettoreserven im Fall der Anwendung des Paragraph 149, Absatz 2, zweiter Satz;
    8. 7.Ziffer 7die Prüfung der Beachtung der gemäß Abs. 3 übermittelten Bescheide und Schreiben unddie Prüfung der Beachtung der gemäß Absatz 3, übermittelten Bescheide und Schreiben und
    9. 8.Ziffer 8bei kleinen Versicherungsunternehmen die Beachtung der § 88 bis § 90 (Eigenmittelausstattung und Kapitalanlage).bei kleinen Versicherungsunternehmen die Beachtung der Paragraph 88 bis Paragraph 90, (Eigenmittelausstattung und Kapitalanlage).
  2. (2)Absatz 2Auf Ebene der Gruppe hat der Konzernabschlussprüfer oder, wenn gemäß § 245 UGB kein Konzernabschluss zu erstellen ist, der Abschlussprüfer folgende Prüfungen auf Ebene der Gruppe durchzuführen:Auf Ebene der Gruppe hat der Konzernabschlussprüfer oder, wenn gemäß Paragraph 245, UGB kein Konzernabschluss zu erstellen ist, der Abschlussprüfer folgende Prüfungen auf Ebene der Gruppe durchzuführen:
    1. 1.Ziffer einsdie Prüfung des Berichts über die Solvabilität und Finanzlage der Gruppe; hierbei sind insbesondere die Solvenzbilanz, die Rahmenbedingungen zur Berechnung der Solvenzkapitalanforderung und die Bestimmung, Einstufung und Anrechnung der Eigenmittelbestandteile, jeweils auf Ebene der Gruppe, zu prüfen;
    2. 2.Ziffer 2die Prüfung der Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagement-Systems und der Internen Revision, jeweils auf Ebene der Gruppe, unter Zugrundelegung der Vorschriften, die als Voraussetzung für ein wirksames Governance-System definiert sind;
    3. 3.Ziffer 3die Prüfung der Beachtung des § 220 (Risikokonzentration);die Prüfung der Beachtung des Paragraph 220, (Risikokonzentration);
    4. 4.Ziffer 4die Prüfung der Beachtung des FKG hinsichtlich folgender Bestimmungen:
      1. a)Litera a§ 6 bis § 8 FKG (bereinigte Eigenmittelausstattung),Paragraph 6 bis Paragraph 8, FKG (bereinigte Eigenmittelausstattung),
      2. b)Litera b§ 9 FKG (Risikokonzentration) undParagraph 9, FKG (Risikokonzentration) und
      3. c)Litera c§ 11 FKG (interne Kontrollmechanismen und Risikomanagement).Paragraph 11, FKG (interne Kontrollmechanismen und Risikomanagement).
  3. (3)Absatz 3Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen haben im Rahmen der Vorlagepflicht gemäß § 272 UGB dem Abschlussprüfer alle gegenüber dem Unternehmen erlassene Bescheide der FMA vorzulegen. Überdies sind dem Abschlussprüfer alle Schreiben der FMA und an die FMA vorzulegen, sofern diese für eine sorgfältige Prüfung erforderlich sind.Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen haben im Rahmen der Vorlagepflicht gemäß Paragraph 272, UGB dem Abschlussprüfer alle gegenüber dem Unternehmen erlassene Bescheide der FMA vorzulegen. Überdies sind dem Abschlussprüfer alle Schreiben der FMA und an die FMA vorzulegen, sofern diese für eine sorgfältige Prüfung erforderlich sind.

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