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zu § 40
Formblatt A - Bilanz der MitarbeitervorsorgekasseBetriebliche Vorsorgekasse
AKTIVA
A. | Anlagevermögen 1) | |||||||||
I. | Immaterielle Vermögensgegenstände | |||||||||
II. | Sachanlagen | |||||||||
III. | Finanzanlagen | |||||||||
B. | Umlaufvermögen 1) | |||||||||
I. | Vorräte | |||||||||
II. | Forderungen | |||||||||
III. | Wertpapiere und Anteile | |||||||||
IV. | Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken | |||||||||
C. | Rechnungsabgrenzungsposten | |||||||||
D. | Aktiva der Veranlagungsgemeinschaft | |||||||||
I. | Bargeld und Guthaben auf Euro lautend | |||||||||
II. | Bargeld und Guthaben auf ausländische Währungen lautend | |||||||||
III. | Darlehen und Kredite auf Euro lautend | |||||||||
IV. | Ausleihungen auf ausländische Währungen lautend | |||||||||
V. | Forderungswertpapiere auf Euro lautend | |||||||||
VI. | Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend | |||||||||
VII. | Sonstige Forderungswertpapiere und Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend | |||||||||
VIII. | Sonstige Forderungswertpapiere und Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend | |||||||||
IX. | Anteilscheine von Immobilienfonds auf Euro lautend | |||||||||
X. | Anteilscheine von Immobilienfonds auf ausländische Währung lautend | |||||||||
XI. | Forderungen | |||||||||
XII. | Aktive Rechnungsabgrenzungsposten | |||||||||
XIII. | Sonstige Aktiva | |||||||||
AKTIVAPASSIVA
A. | Eigenkapital | |||||||||
I. | Grundkapital | |||||||||
II. | Kapitalrücklagen 1) | |||||||||
III. | Gewinnrücklagen 1) | |||||||||
IV. | Rücklage für die Erfüllung der Kapitalgarantie | |||||||||
V. | Rücklage für die Erfüllung der Zinsgarantie | |||||||||
VI. | Bilanzgewinn/Bilanzverlust | |||||||||
B. | Unversteuerte Rücklagen 1) | |||||||||
C. | Rückstellungen | |||||||||
D. | Verbindlichkeiten 1) | |||||||||
E. | Rechnungsabgrenzungsposten | |||||||||
F. | Passiva der Veranlagungsgemeinschaften | |||||||||
I. | Abfertigungsanwartschaft | |||||||||
II. | Verbindlichkeiten | |||||||||
III. | Passive Rechnungsabgrenzungsposten | |||||||||
IV. | Sonstige Passiva | |||||||||
A. Anlagevermögen 1)
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
II. Sachanlagen
III. Finanzanlagen
B. Umlaufvermögen 1)
I. Vorräte
II. Forderungen
III. Wertpapiere und Anteile
IV. Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken
C. Rechnungsabgrenzungsposten
D. Aktiva der Veranlagungsgemeinschaft
I. Bargeld und Guthaben auf Euro lautend
II. Bargeld und Guthaben auf ausländische Währungen lautend
III. Darlehen und Kredite auf Euro lautend
IV. Ausleihungen auf ausländische Währungen lautend
V. Forderungswertpapiere auf Euro lautend
VI. Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend
VII. Sonstige Forderungswertpapiere und Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend
VIII. Sonstige Forderungswertpapiere und Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend
IX. Anteilscheine von Immobilienfonds auf Euro lautend
X. Anteilscheine von Immobilienfonds auf ausländische Währung lautend
XI. Forderungen
XII. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
XIII. Sonstige Aktiva
PASSIVA
A. Eigenkapital
I. Grundkapital
II. Kapitalrücklagen 1)
III. Gewinnrücklagen 1)
IV. Rücklage für die Erfüllung der Kapitalgarantie
V. Rücklage für die Erfüllung der Zinsgarantie
VI. Bilanzgewinn/Bilanzverlust
B. Unversteuerte Rücklagen 1)
C. Rückstellungen
D. Verbindlichkeiten 1)
E. Rechnungsabgrenzungsposten
F. Passiva der Veranlagungsgemeinschaften
I. Abfertigungsanwartschaft
II. Verbindlichkeiten
III. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
IV. Sonstige Passiva
Formblatt B - Gewinn- und Verlustrechnung der Betriebliche Vorsorgekasse
A. Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft
I. Veranlagungserträge
II. Garantie
III. Beiträge
IV. Kosten
V. Auszahlungen von Abfertigungsleistungen
VI. Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft
VII. Verwendung des Ergebnisses der Veranlagungsgemeinschaft
B. Erträge und Aufwendungen der MV-Kasse
1. Verwaltungskosten
2. Betriebsaufwendungen
a) Personalaufwand
- Löhne
- Gehälter
- Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an
betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen
- Aufwendungen für Altersversorgung
- Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben
sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge
- Sonstige Sozialaufwendungen
b) Abschreibungen auf das Anlagevermögen
c) Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und
Vertriebsaufwendungen
3. Finanzerträge
a) Erträge aus Beteiligungen
b) Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der
Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu
Veranlagungsgemeinschaften zugeordneten Fremdmittel
c) Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu
Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungsgemeinschaften
zugeordnet sind
4. Finanzaufwendungen
a) Aufwendungen aus Beteiligungen
b) Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den
Veranlagungsgemeinschaften zugeordnet sind
c) Zinsen und ähnliche Aufwendungen
5. Sonstige Erträge und Aufwendungen
a) Erträge
b) Aufwendungen
6. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
7. Außerordentliches Ergebnis
a) außerordentliche Erträge
b) außerordentliche Aufwendungen
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag
9. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
10. Veränderung von Rücklagen
a) Zuweisungen
- zu unversteuerten Rücklagen
- zu Gewinnrücklagen
- zur Kapitalgarantierücklage
- zur Zinsgarantierücklage
b) Auflösungen
- unversteuerter Rücklagen
- von Kapitalrücklagen
- von Gewinnrücklagen
- der Kapitalgarantierücklage
- der Zinsgarantierücklage
11. Gewinn-/Verlustvortrag
12. Bilanzgewinn/-verlust
A. | Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft | |||||||||
I. | Veranlagungserträge | |||||||||
II. | Garantie | |||||||||
III. | Beiträge | |||||||||
IV. | Kosten | |||||||||
V. | Auszahlungen von Abfertigungsleistungen | |||||||||
VI. | Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft | |||||||||
VII. | Verwendung des Ergebnisses der Veranlagungsgemeinschaft | |||||||||
B. | Erträge und Aufwendungen der BV-Kasse | |||||||||
1. | Verwaltungskosten | |||||||||
2. | Betriebsaufwendungen | |||||||||
a) | Personalaufwand | |||||||||
- | Löhne | |||||||||
- | Gehälter | |||||||||
- | Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Betriebliche Vorsorgekassen | |||||||||
- | Aufwendungen für Altersversorgung | |||||||||
- | Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge | |||||||||
- | Sonstige Sozialaufwendungen | |||||||||
b) | Abschreibungen auf das Anlagevermögen | |||||||||
c) | Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen | |||||||||
3. | Finanzerträge | |||||||||
a) | Erträge aus Beteiligungen | |||||||||
b) | Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu Veranlagungsgemeinschaften zugeordneten Fremdmittel | |||||||||
c) | Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungsgemeinschaften zugeordnet sind | |||||||||
4. | Finanzaufwendungen | |||||||||
a) | Aufwendungen aus Beteiligungen | |||||||||
b) | Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungsgemeinschaften zugeordnet sind | |||||||||
c) | Zinsen und ähnliche Aufwendungen | |||||||||
5. | Sonstige Erträge und Aufwendungen | |||||||||
a) | Erträge | |||||||||
b) | Aufwendungen | |||||||||
6. | Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit | |||||||||
7. | Außerordentliches Ergebnis | |||||||||
a) | außerordentliche Erträge | |||||||||
b) | außerordentliche Aufwendungen | |||||||||
8. | Steuern vom Einkommen und vom Ertrag | |||||||||
9. | Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag | |||||||||
10. | Veränderung von Rücklagen | |||||||||
a) | Zuweisungen | |||||||||
- | zu unversteuerten Rücklagen | |||||||||
- | zu Gewinnrücklagen | |||||||||
- | zur Kapitalgarantierücklage | |||||||||
- | zur Zinsgarantierücklage | |||||||||
b) | Auflösungen | |||||||||
- | unversteuerter Rücklagen | |||||||||
- | von Kapitalrücklagen | |||||||||
- | von Gewinnrücklagen | |||||||||
- | der Kapitalgarantierücklage | |||||||||
- | der Zinsgarantierücklage | |||||||||
11. | Gewinn-/Verlustvortrag | |||||||||
12. | Bilanzgewinn/-verlust | |||||||||
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1) Die mit Fußnote „1)“ gekennzeichneten, mit Buchstaben oder römischen Zahlen bezeichneten Hauptposten sind in die im HGB mit arabischen Zahlen bezeichneten Einzelposten zu untergliedern.
zu § 40
Formblatt A - Bilanz der MitarbeitervorsorgekasseBetriebliche Vorsorgekasse
AKTIVA
A. | Anlagevermögen 1) | |||||||||
I. | Immaterielle Vermögensgegenstände | |||||||||
II. | Sachanlagen | |||||||||
III. | Finanzanlagen | |||||||||
B. | Umlaufvermögen 1) | |||||||||
I. | Vorräte | |||||||||
II. | Forderungen | |||||||||
III. | Wertpapiere und Anteile | |||||||||
IV. | Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken | |||||||||
C. | Rechnungsabgrenzungsposten | |||||||||
D. | Aktiva der Veranlagungsgemeinschaft | |||||||||
I. | Bargeld und Guthaben auf Euro lautend | |||||||||
II. | Bargeld und Guthaben auf ausländische Währungen lautend | |||||||||
III. | Darlehen und Kredite auf Euro lautend | |||||||||
IV. | Ausleihungen auf ausländische Währungen lautend | |||||||||
V. | Forderungswertpapiere auf Euro lautend | |||||||||
VI. | Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend | |||||||||
VII. | Sonstige Forderungswertpapiere und Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend | |||||||||
VIII. | Sonstige Forderungswertpapiere und Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend | |||||||||
IX. | Anteilscheine von Immobilienfonds auf Euro lautend | |||||||||
X. | Anteilscheine von Immobilienfonds auf ausländische Währung lautend | |||||||||
XI. | Forderungen | |||||||||
XII. | Aktive Rechnungsabgrenzungsposten | |||||||||
XIII. | Sonstige Aktiva | |||||||||
AKTIVAPASSIVA
A. | Eigenkapital | |||||||||
I. | Grundkapital | |||||||||
II. | Kapitalrücklagen 1) | |||||||||
III. | Gewinnrücklagen 1) | |||||||||
IV. | Rücklage für die Erfüllung der Kapitalgarantie | |||||||||
V. | Rücklage für die Erfüllung der Zinsgarantie | |||||||||
VI. | Bilanzgewinn/Bilanzverlust | |||||||||
B. | Unversteuerte Rücklagen 1) | |||||||||
C. | Rückstellungen | |||||||||
D. | Verbindlichkeiten 1) | |||||||||
E. | Rechnungsabgrenzungsposten | |||||||||
F. | Passiva der Veranlagungsgemeinschaften | |||||||||
I. | Abfertigungsanwartschaft | |||||||||
II. | Verbindlichkeiten | |||||||||
III. | Passive Rechnungsabgrenzungsposten | |||||||||
IV. | Sonstige Passiva | |||||||||
A. Anlagevermögen 1)
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
II. Sachanlagen
III. Finanzanlagen
B. Umlaufvermögen 1)
I. Vorräte
II. Forderungen
III. Wertpapiere und Anteile
IV. Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken
C. Rechnungsabgrenzungsposten
D. Aktiva der Veranlagungsgemeinschaft
I. Bargeld und Guthaben auf Euro lautend
II. Bargeld und Guthaben auf ausländische Währungen lautend
III. Darlehen und Kredite auf Euro lautend
IV. Ausleihungen auf ausländische Währungen lautend
V. Forderungswertpapiere auf Euro lautend
VI. Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend
VII. Sonstige Forderungswertpapiere und Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend
VIII. Sonstige Forderungswertpapiere und Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend
IX. Anteilscheine von Immobilienfonds auf Euro lautend
X. Anteilscheine von Immobilienfonds auf ausländische Währung lautend
XI. Forderungen
XII. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
XIII. Sonstige Aktiva
PASSIVA
A. Eigenkapital
I. Grundkapital
II. Kapitalrücklagen 1)
III. Gewinnrücklagen 1)
IV. Rücklage für die Erfüllung der Kapitalgarantie
V. Rücklage für die Erfüllung der Zinsgarantie
VI. Bilanzgewinn/Bilanzverlust
B. Unversteuerte Rücklagen 1)
C. Rückstellungen
D. Verbindlichkeiten 1)
E. Rechnungsabgrenzungsposten
F. Passiva der Veranlagungsgemeinschaften
I. Abfertigungsanwartschaft
II. Verbindlichkeiten
III. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
IV. Sonstige Passiva
Formblatt B - Gewinn- und Verlustrechnung der Betriebliche Vorsorgekasse
A. Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft
I. Veranlagungserträge
II. Garantie
III. Beiträge
IV. Kosten
V. Auszahlungen von Abfertigungsleistungen
VI. Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft
VII. Verwendung des Ergebnisses der Veranlagungsgemeinschaft
B. Erträge und Aufwendungen der MV-Kasse
1. Verwaltungskosten
2. Betriebsaufwendungen
a) Personalaufwand
- Löhne
- Gehälter
- Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an
betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen
- Aufwendungen für Altersversorgung
- Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben
sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge
- Sonstige Sozialaufwendungen
b) Abschreibungen auf das Anlagevermögen
c) Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und
Vertriebsaufwendungen
3. Finanzerträge
a) Erträge aus Beteiligungen
b) Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der
Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu
Veranlagungsgemeinschaften zugeordneten Fremdmittel
c) Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu
Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungsgemeinschaften
zugeordnet sind
4. Finanzaufwendungen
a) Aufwendungen aus Beteiligungen
b) Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den
Veranlagungsgemeinschaften zugeordnet sind
c) Zinsen und ähnliche Aufwendungen
5. Sonstige Erträge und Aufwendungen
a) Erträge
b) Aufwendungen
6. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
7. Außerordentliches Ergebnis
a) außerordentliche Erträge
b) außerordentliche Aufwendungen
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag
9. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
10. Veränderung von Rücklagen
a) Zuweisungen
- zu unversteuerten Rücklagen
- zu Gewinnrücklagen
- zur Kapitalgarantierücklage
- zur Zinsgarantierücklage
b) Auflösungen
- unversteuerter Rücklagen
- von Kapitalrücklagen
- von Gewinnrücklagen
- der Kapitalgarantierücklage
- der Zinsgarantierücklage
11. Gewinn-/Verlustvortrag
12. Bilanzgewinn/-verlust
A. | Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft | |||||||||
I. | Veranlagungserträge | |||||||||
II. | Garantie | |||||||||
III. | Beiträge | |||||||||
IV. | Kosten | |||||||||
V. | Auszahlungen von Abfertigungsleistungen | |||||||||
VI. | Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft | |||||||||
VII. | Verwendung des Ergebnisses der Veranlagungsgemeinschaft | |||||||||
B. | Erträge und Aufwendungen der BV-Kasse | |||||||||
1. | Verwaltungskosten | |||||||||
2. | Betriebsaufwendungen | |||||||||
a) | Personalaufwand | |||||||||
- | Löhne | |||||||||
- | Gehälter | |||||||||
- | Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Betriebliche Vorsorgekassen | |||||||||
- | Aufwendungen für Altersversorgung | |||||||||
- | Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge | |||||||||
- | Sonstige Sozialaufwendungen | |||||||||
b) | Abschreibungen auf das Anlagevermögen | |||||||||
c) | Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen | |||||||||
3. | Finanzerträge | |||||||||
a) | Erträge aus Beteiligungen | |||||||||
b) | Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu Veranlagungsgemeinschaften zugeordneten Fremdmittel | |||||||||
c) | Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungsgemeinschaften zugeordnet sind | |||||||||
4. | Finanzaufwendungen | |||||||||
a) | Aufwendungen aus Beteiligungen | |||||||||
b) | Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungsgemeinschaften zugeordnet sind | |||||||||
c) | Zinsen und ähnliche Aufwendungen | |||||||||
5. | Sonstige Erträge und Aufwendungen | |||||||||
a) | Erträge | |||||||||
b) | Aufwendungen | |||||||||
6. | Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit | |||||||||
7. | Außerordentliches Ergebnis | |||||||||
a) | außerordentliche Erträge | |||||||||
b) | außerordentliche Aufwendungen | |||||||||
8. | Steuern vom Einkommen und vom Ertrag | |||||||||
9. | Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag | |||||||||
10. | Veränderung von Rücklagen | |||||||||
a) | Zuweisungen | |||||||||
- | zu unversteuerten Rücklagen | |||||||||
- | zu Gewinnrücklagen | |||||||||
- | zur Kapitalgarantierücklage | |||||||||
- | zur Zinsgarantierücklage | |||||||||
b) | Auflösungen | |||||||||
- | unversteuerter Rücklagen | |||||||||
- | von Kapitalrücklagen | |||||||||
- | von Gewinnrücklagen | |||||||||
- | der Kapitalgarantierücklage | |||||||||
- | der Zinsgarantierücklage | |||||||||
11. | Gewinn-/Verlustvortrag | |||||||||
12. | Bilanzgewinn/-verlust | |||||||||
____________________________________________________________________
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1) Die mit Fußnote „1)“ gekennzeichneten, mit Buchstaben oder römischen Zahlen bezeichneten Hauptposten sind in die im HGB mit arabischen Zahlen bezeichneten Einzelposten zu untergliedern.
